Kako će porezni rezovi i poslovi utjecati na samohrane roditelje?

Sadržaj

• Izmijenili su se porezni okviri
• O onom voditelju statusa prijave u domaćinstvu ...
• Kvalificiran za šefa kućanstva
• Nema više osobnih izuzeća
• Povećani standardni odbici
• Izmjene porezne olakšice za djecu
• Donja linija

Recenzirao Ebony Howard certificirani je javni računovođa i povjerljivi porezni stručnjak. U računovodstvenoj, revizorskoj i poreznoj struci je više od 13 godina. Članak pregledan 9. kolovoza 2020. Pročitajte The Balance’s

Zakon o poreznom rezanju i zapošljavanju (TCJA) potpisan je 22. prosinca 2017. godine i preokrenuo je mnoštvo starih provjerenih poreznih pravila na snagu kada su stupili na snagu u siječnju 2018. Porezni obveznici i porezni pripravnici sada imaju sezonu prijave poreza pod paskom kad je riječ o prilagodbi novim pravilima, ali neki su još uvijek zbunjeni oko toga gdje stoje.

Jesu li im bolje ili gore nego 2017. godine? Ovisi. Vrag je u detaljima vaše osobne financijske situacije. Neke odredbe TCJA utječu na jedan od najvećih američkih demografskih podataka, prilično značajne samohrane roditelje.

Izmijenili su se porezni okviri

U 2017. postojalo je sedam saveznih poreznih razreda, u rasponu od 10% za prijavitelje glava kućanstava koji zarađuju manje od 13.350 USD, pa do 39.6% za one koji imaju prihode veće od 444.550 USD. U

Vaš najviši porezni razred predstavlja postotak zadnjeg dolara vašeg dohotka ostvarenog u toj poreznoj godini. Na primjer, prvih 13.350 američkih dolara koje je zaradio nositelj kućanstva bio je oporezovan s 10% u 2017. godini, ali zarada od 13.351 američkih dolara rezultirala bi oporezivanjem 1 američkog dolara u sljedećem razredu od 15%.

Predsjednik Trump isprva je predložio smanjenje ovog sedmerostepenog sustava na samo tri porezna razreda od 12%, 25% i 35%, ali to se na kraju nije dogodilo.

Pa kako je TCJA u konačnici utjecao na porezne razrede? Promjena je zapravo povoljna. Roditelji koji ispunjavaju uvjete za prijavu nositelja kućanstva - a mnogi to čine - mogu zaraditi do 13.850 američkih dolara u poreznoj 2019. godini prije nego što prijeđu u porezni razred od 12%.

To je više od 13.600 USD u 2018. godini, ali dodatnih 250 USD samo je prilagodba inflacije. A čak ni ne spomenuti prilagodbu s 12% na 15% na sljedećem nosaču.

Ovdje je velika razlika u tome što još uvijek postoji sedam poreznih razreda, ali s povoljnijim poreznim stopama. Prema TCJA, prijeći ćete samo na stopu poreza na dohodak od 12% na tom pragu, umjesto na 15%, kao što je bilo u 2017. Ovdje se štedi od 3%.

Porezne stope prilagođene su naniže, za svaki status prijave i sve razine prihoda. Porezni okviri za 2018. određeni su na 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. Prije TCJA bili su 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% i 39,6%.

O onom voditelju statusa prijave u domaćinstvu ...

Ako se kvalificirate za nositelja kućanstva, možete zaraditi više prije nego što prijeđete u sljedeći najviši porezni razred. Ako ste zaradili više od 9 325 američkih dolara kao pojedinačni podnositelj prijave prema poreznom zakonu iz 2017. godine, dohodak preko tog iznosa podložit će se oporezivanju po stopi od 15%. Ali mogli ste zaraditi do tih 13.350 američkih dolara prije nego što ste prešli u porezni razred od 15% da ste glava kućanstva.

To može biti vrlo korisno samohranom roditelju koji samostalno uzdržava svoje domaćinstvo. Iako je bilo nekih ranih nagađanja da će TCJA ukinuti status podnošenja prijave za nositelja kućanstva, ni to se na kraju nije dogodilo. To bi rezultiralo time da samohrani roditelji plaćaju istu poreznu stopu kao i nevjenčani dvadesetogodišnjaci koji žive kod kuće s mamom i tatom i bez ovisnih članova.

Kako stvari stoje u 2019., platit ćete 10% poreza ako ste samohrani roditelj koji podnosite zahtjev za nositelja kućanstva i godišnje zarađujete manje od 13.850 američkih dolara. Upast ćete u rang od 12% na dohodak do 52.850 USD, u rang od 22% na prihod do 84.200 USD, u porezni razred od 24% na dohodak do 160.700 USD i u porezni razred od 32% na prihod do 204.100 USD.

Glava kućanstva od 35% doseže ovaj prihod do 510.300 USD, a 37% odnosi se na dohodak iznad te razine.

Nositelj poreza u domaćinstvu TCJA-e i dalje je ljubazan prema samohranim roditeljima koji ispunjavaju uvjete.

Ukidanje statusa nositelja kućanstva naišlo je na ogroman otpor i TCJA nije na kraju pristao na ovu odredbu. Status prijave nositelja kućanstva i dalje je živ i zdrav u 2019. godini.

Kvalificiran za šefa kućanstva

Između ostalih složenijih pravila, kvalifikacija za nositelja kućanstva znači neudata posljednjeg dana porezne godine - prosinca. 31-ili niste živjeli sa supružnikom tijekom posljednjih šest mjeseci porezne godine.

Morate imati i najmanje jednog uzdržavanog koji osobno plaća veći dio održavanja vašeg doma - više od polovice mjesečnih računa. Mnogo američkih roditelja spada u ovu kategoriju.

Nema više osobnih izuzeća

Porezne kategorije ne postoje u vakuumu. Vaši odbici i izuzeća pomažu u utvrđivanju oporezivog dohotka. Prvo se oduzimaju od ukupne zarade, a zatim se na preostali saldo primjenjuje porezni razred.

Svaki porezni obveznik imao je pravo zatražiti osobno oslobađanje od 4.050 američkih dolara za sebe i svakog od svojih uzdržavanih članova u poreznoj 2017. godini, tako da je samohrani roditelj uzdržavajući dvoje djece mogao obrijati 12 150 američkih dolara svoje zarade da bi došao do oporezivog dohotka prije utvrđivanja poreznog razreda: 4.050 američkih dolara puta tri.

No TCJA eliminira osobna izuzeća, pa će platiti porez na 12.150 USD više prihoda. Ili hoće?

Povećani standardni odbici

Srećom, TCJA je donio i druge promjene. Predsjednik Trump također je podigao standardni odbitak dostupan svim poreznim obveznicima, a to uravnotežuje gubitak osobnih izuzeća, barem za manje obitelji. Velike obitelji vjerojatno će i dalje imati porezni udar.

Nositelji evidencije kućanstva koji pripremaju porezne prijave za 2017. godinu mogli bi uzeti standardni odbitak od 9 350 USD ako odluče ne razvrstavati svoje odbitke. TCJA je to povećao na 18.000 USD u 2018. godini, što je značajna razlika od 8.650 USD.

Broj je skočio i 2019. sa 18.000 na 18.350 dolara.

Ova povećanja pokrivaju dva od onih izgubljenih osobnih izuzeća: 9.000 USD - razlika između standardnog odbitka od 9.350 USD u 2017. i 18.350 USD u 2019. - manje 8.100 USD u izgubljenim izuzećima, a preostalo je 900 USD.

Tako ima i oporezivi dohodak samohranog roditelja kućanstva s dvoje djece ne zapravo povećati za 12 150 USD, ali samo za 3 150 USD: poskupljenje od 12 150 USD izgubljenih izuzeća, uključujući roditeljska, umanjeno za dodatnih 9 000 USD u standardnom odbitku.

To je još uvijek povećanje, ali još nismo završili.

Ovi brojevi uspoređuju odbitke i izuzeća dostupna u 2017. godini s onima koji su bili dostupni u 2019. godini.

Izmjene porezne olakšice za djecu

TCJA je povećao i poreznu olakšicu za djecu. Nekad je to iznosilo 1000 dolara za svako dijete mlađe od 17 godina, ali TCJA je taj iznos udvostručio na 2000 dolara.

TCJA također dodaje dodatnu obiteljsku poreznu olakšicu u iznosu od 500 USD za svakog uzdržavanog koji se ne kvalificira za poreznu olakšicu za djecu jer ima 17 godina ili starije studente. I 1400 američkih dolara porezne olakšice za djecu vraća se prema TCJA.

Ne biste se trebali brinuti da ćete izgubiti na ovom kreditu jer i vi zarađujete previše. Pojedini porezni obveznik može zaraditi do 200.000 USD prije nego što kredit počne postupno ukidati za one koji zarađuju više.

Donja linija

Neki samohrani roditelji mogu se osjećati bolje zahvaljujući TCJA. Drugi bi mogli biti povrijeđeni. Mnogi bi mogli pomisliti da je sve ovo puno problema oko ničega, jer njihovi računi za porez neće toliko promijeniti.

Porezni teret samohranih roditelja ovisi o međusobno povezanim komponentama sva četiri od ovih aspekata TCJA. Nijedan se ne može sam smatrati dobrim ili lošim.